Результаты опроса: Нужно ли уплачивать налог с полученных неустойки и штрафа?

Голосовавшие
21. Вы ещё не голосовали в этом опросе
  • Точно знаю, что НУЖНО!

    10 47.62%
  • Точно знаю, что НЕ НУЖНО!

    2 9.52%
  • Не знаю!

    7 33.33%
  • Попробую разобраться, не уверен!

    2 9.52%
+ Ответить в теме
Показано с 1 по 9 из 9

Тема: Налог с взысканной по исполнительному листу неустойки и штрафа

  1. #1
    Senior Member
    Регистрация
    12.02.2013
    Сообщений
    277
    Сказал(а) спасибо
    0
    Поблагодарили 39 раз(а) в сообщениях

    Exclamation Налог с взысканной по исполнительному листу неустойки и штрафа

    Подскажите!!!
    Если по решением суда с застройщика по исполнительному листу взыскана и получена неустойка по договору долевого участия в строительстве, а также штраф, нужно ли платить налог с этой суммы?

    Кто и что знает? И по подробнее!!!

  2. # ADS

    Регистрация
    Всегда
    Сообщений
    Много


     

  3. #2
    Member
    Регистрация
    12.09.2013
    Адрес
    1 корпус
    Сообщений
    76
    Сказал(а) спасибо
    53
    Поблагодарили 80 раз(а) в сообщениях
    Застройщик должен подать уведомление в налоговую, она должна прислать уведомление.

  4. #3
    Senior Member
    Регистрация
    12.02.2013
    Сообщений
    277
    Сказал(а) спасибо
    0
    Поблагодарили 39 раз(а) в сообщениях
    Цитата Сообщение от Plasmodium Посмотреть сообщение
    Застройщик должен подать уведомление в налоговую, она должна прислать уведомление.
    А ответ на вопрос где? Нужно платить или не нужно?

    Какое уведомление? О чем?

  5. #4
    Member
    Регистрация
    12.09.2013
    Адрес
    1 корпус
    Сообщений
    76
    Сказал(а) спасибо
    53
    Поблагодарили 80 раз(а) в сообщениях
    Цитата Сообщение от Uns Посмотреть сообщение
    А ответ на вопрос где? Нужно платить или не нужно?

    Какое уведомление? О чем?
    Платить нужно со всей суммы, кроме морального вреда. Застройщик сообщает в налоговую, что выплатил вам сумму неустойки. Налоговая присылает квитанцию, вы её оплачиваете. В теории это так работает.

  6. #5
    Senior Member
    Регистрация
    22.03.2013
    Адрес
    долгострой корпус1 НК2
    Сообщений
    5,107
    Сказал(а) спасибо
    464
    Поблагодарили 816 раз(а) в сообщениях
    нужно - неустойка и штраф не включены в список необлагаемых доходов. платить до запроса из налоговой не советую. по другим застройщикам дольщики получали такие письма
    можно еще обжаловать в суде решение налоговой, но сначала заплатить чтобы не капали проценты за просрочку

  7. #6
    Member
    Регистрация
    17.08.2014
    Адрес
    м. Перово
    Сообщений
    64
    Сказал(а) спасибо
    21
    Поблагодарили 6 раз(а) в сообщениях
    "Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации" (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)
    7. Производимые гражданам выплаты неустойки и штрафа в связи с нарушением прав потребителей не освобождаются от налогообложения. Выплачиваемая гражданину денежная компенсация морального вреда налогом не облагается.Вступившим в законную силу решением суда со страховой организации в пользу гражданина взыскана предусмотренная Законом Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей" неустойка за нарушение срока выплаты страхового возмещения, штраф за отказ в добровольном удовлетворении требования потребителя о выплате страхового возмещения, а также денежная компенсация морального вреда (пункт 6 статьи 13, статья 15 и пункт 5 статьи 28 Закона).
    Исполнив решение суда, страховая организация направила в налоговый орган справку по форме 2-НДФЛ, в которой указала выплаченные во исполнение судебного акта суммы в качестве дохода, полученного гражданином, налог с которого не мог быть удержан при выплате.
    Полагая, что включенные в облагаемый налогом доход суммы не подлежат налогообложению, гражданин обратился в районный суд с заявлением к страховой организации о признании незаконными ее действий в качестве налогового агента.
    Суд первой инстанции заявленные требования удовлетворил.
    Поскольку суммы неустойки и штрафа, предусмотренные Законом Российской Федерации "О защите прав потребителей", по своей правовой природе представляют собой меру ответственности страховой организации за нарушение прав потребителя, они не связаны с доходом гражданина.
    Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика, плательщика сборов (пункт 7 статьи 3 НК РФ), а следовательно, при отсутствии в главе 23 Кодекса прямого указания об отнесении таких выплат к облагаемым доходам налог при их получении гражданином взиматься не должен.
    Выплаты физическим лицам, призванные компенсировать в денежной форме причиненный им моральный вред, также не относятся к экономической выгоде (доходу) гражданина, что в соответствии со статьями 41, 209 НК РФ означает отсутствие объекта налогообложения.
    Судебная коллегия областного суда, признав правильными выводы суда в отношении налоговых последствий выплаты денежной компенсации морального вреда, не согласилась с выводами суда первой инстанции, сделанными в отношении неустойки и штрафа.
    Предусмотренные законодательством о защите прав потребителей санкции носят исключительно штрафной характер. Их взыскание не преследует цель компенсации потерь (реального ущерба) потребителя.
    Поскольку выплата сумм таких санкций приводит к образованию имущественной выгоды у потребителя, они включаются в доход гражданина на основании положений статей 41, 209 НК РФ вне зависимости от того, что получение данных сумм обусловлено нарушением прав физического лица.
    (По материалам судебной практики Пермского краевого суда, Свердловского областного суда, Ставропольского краевого суда, Челябинского областного суда).

    касательно судебных расходов они включены в перечень доходов не подлежащих налогообложению ст. 217 НК часть вторая пункт 61

  8. #7
    Senior Member
    Регистрация
    12.02.2013
    Сообщений
    277
    Сказал(а) спасибо
    0
    Поблагодарили 39 раз(а) в сообщениях
    Цитата Сообщение от daniela Посмотреть сообщение
    "Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации" (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)
    7. Производимые гражданам выплаты неустойки и штрафа в связи с нарушением прав потребителей не освобождаются от налогообложения. Выплачиваемая гражданину денежная компенсация морального вреда налогом не облагается.Вступившим в законную силу решением суда со страховой организации в пользу гражданина взыскана предусмотренная Законом Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей" неустойка за нарушение срока выплаты страхового возмещения, штраф за отказ в добровольном удовлетворении требования потребителя о выплате страхового возмещения, а также денежная компенсация морального вреда (пункт 6 статьи 13, статья 15 и пункт 5 статьи 28 Закона).
    Исполнив решение суда, страховая организация направила в налоговый орган справку по форме 2-НДФЛ, в которой указала выплаченные во исполнение судебного акта суммы в качестве дохода, полученного гражданином, налог с которого не мог быть удержан при выплате.
    Полагая, что включенные в облагаемый налогом доход суммы не подлежат налогообложению, гражданин обратился в районный суд с заявлением к страховой организации о признании незаконными ее действий в качестве налогового агента.
    Суд первой инстанции заявленные требования удовлетворил.
    Поскольку суммы неустойки и штрафа, предусмотренные Законом Российской Федерации "О защите прав потребителей", по своей правовой природе представляют собой меру ответственности страховой организации за нарушение прав потребителя, они не связаны с доходом гражданина.
    Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика, плательщика сборов (пункт 7 статьи 3 НК РФ), а следовательно, при отсутствии в главе 23 Кодекса прямого указания об отнесении таких выплат к облагаемым доходам налог при их получении гражданином взиматься не должен.
    Выплаты физическим лицам, призванные компенсировать в денежной форме причиненный им моральный вред, также не относятся к экономической выгоде (доходу) гражданина, что в соответствии со статьями 41, 209 НК РФ означает отсутствие объекта налогообложения.
    Судебная коллегия областного суда, признав правильными выводы суда в отношении налоговых последствий выплаты денежной компенсации морального вреда, не согласилась с выводами суда первой инстанции, сделанными в отношении неустойки и штрафа.
    Предусмотренные законодательством о защите прав потребителей санкции носят исключительно штрафной характер. Их взыскание не преследует цель компенсации потерь (реального ущерба) потребителя.
    Поскольку выплата сумм таких санкций приводит к образованию имущественной выгоды у потребителя, они включаются в доход гражданина на основании положений статей 41, 209 НК РФ вне зависимости от того, что получение данных сумм обусловлено нарушением прав физического лица.
    (По материалам судебной практики Пермского краевого суда, Свердловского областного суда, Ставропольского краевого суда, Челябинского областного суда).

    касательно судебных расходов они включены в перечень доходов не подлежащих налогообложению ст. 217 НК часть вторая пункт 61
    ну так вывод какой? Если Челябинский областной суд что-то один раз решил, то это вообще не о чем не говорит!

  9. #8
    Junior Member
    Регистрация
    03.01.2017
    Сообщений
    3
    Сказал(а) спасибо
    0
    Поблагодарили 3 раз(а) в 1 сообщении
    Здравствуйте, уважаемые форумчане.
    Хочу поделиться своим опытом по данной теме.
    Вопрос облагается ли неустойка и штраф, взысканные судом в пользу потребителя налогом на доходы физических лиц, длительное время решался на уровне судебной практики неоднозначно. Чаще всего суды считали, что неустойка и штраф не облагаются налогом, так как носят компенсационный характер и в силу п.1 ст.217 НК РФ
    В связи с появлением в конце 2015 года "Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением гл.23 НК РФ (утв. Президиумом ВС РФ 21.10.2015г.)", на что ссылаются Uns и Daniela, cуды стали признавать неустойку и штраф в качестве доходов дольщика, подлежащих налогообложению. В указанном обзоре, суд признал неустойку и штраф в качестве выплат носящих штрафной характер и подлежащих налогообложению.
    Обращаю внимание, что данный документ не является нормативно-правовым актом, а является документом носящим рекомендательный характер для судов. Как правило суды признают неустойку и штраф в качестве выплат, не предусмотренных ст.217 НК РФ (то есть они не являются доходами, освобождающимися от налогообложения). Поэтому теоретически можно попытаться в суде доказать, что данные выплаты носят компенсационный характер и не подлежат обложению НДФЛ
    (хотя шансов не очень много).
    Что касается морального вреда, то даже на уровне Минфина и ФНС, данная выплата признавалась в качестве компенсации дольщику, не подлежащая обложению НДФЛ ( Письмо Минфина РФ от 10.06.2010 № 03-04-06/10-21)
    Что касается, понесенных дольщиком судебных расходов, подтвержденных решением суда, вступившим в законную силу. Данный вопрос также неоднозначно длительное время решался на уровне судебной практики. В ФЗ РФ № 320-ФЗ от 23.11.2015г. в ст.217 НК РФ внесены изменения, а именно введён п.61, согласно которому не облагаются доходы в виде возмещаемых налогоплательщику на основании решения суда судебных расходов, понесённых при рассмотрении дела в суде.
    Что касается вопроса кто обязан уплачивать налог на доходы - Застройщик (как налоговый агент) или дольщик могу сказать следующее. Формально исчислить налог, подать декларацию и уплатить налог обязан Застройщик, как налоговый агент. Однако, многое зависит от того, что написано в решении суда. Если в решении суда указана сумма дохода, подлежащая взысканию в пользу налогоплательщика, и сумма, которую необходимо удержать в качестве налога, и перечислить в бюджет, то обязанность по удержанию и перечислению в бюджет за Вас НДФЛ лежит на Застройщике. (Это подтверждается в частности Письмом Минфина РФ от 10.06.2010 № 03-04-06/10-21).
    Если в решении нет разделения сумм, причитающих налогоплательщику -дольщику, и подлежащих удержанию в качестве налога, то по мнению Минфина РФ организация не может удержать налог у дольщика и обязана сообщить об этом налоговому органу не позднее 01 марта года, следующего за годом, в котором вступило в силу решение суда. В этом случае обязанность по исчислению налога, формирования налогового уведомления и сообщения об этом дольщику ложится на налоговый орган. Дольщик не может в данном случае выполнить обязанности организации (налогового агента), то есть сам исчислить налог и подать декларацию в налоговый орган. Также он не может сам подать налоговую декларацию, так как в данном случае не является лицом, наделённым таким правом. На сайте ФНС РФ прямо указано, что с 2017 года сумма НДФЛ, не удержанная налоговым агентом, уплачивается налогоплательщиком на основании направляемого налоговым органом налогового уведомления. В таком случае представления налоговой декларации не требуется. Налог при этом должен быть уплачен не позднее 01 декабря.

    С уважением, Юрист.
    Если у Вас возникли вопросы, пожалуйста, обращайтесь, или звоните 8 (926) 90-80-100.

  10. 3 пользователя(ей) сказали cпасибо:
  11. #9
    Junior Member Аватар для Svetlana_
    Регистрация
    24.12.2016
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    17
    Сказал(а) спасибо
    2
    Поблагодарили 0 раз(а) в сообщениях
    А реальная практика в Московских судах была по данному вопросу?

+ Ответить в теме

Социальные закладки

Социальные закладки

Ваши права

  • Вы не можете создавать новые темы
  • Вы не можете отвечать в темах
  • Вы не можете прикреплять вложения
  • Вы не можете редактировать свои сообщения